Методология для повышения эффективности бюджетного процесса
В прошлом году для одного из крупных производителей мной была разработана методология риск-ориентированного бюджетирования.
Основные цели, которые мы ставили перед собой: 1. Улучшение контроля и достижимости финансовых целей. 2. Снижение негативного влияния рисков на КПЭ.
В результате аудита функции бизнес-планирования были выявлены следующие возможности: 1. Анализ рисков должен быть привязан к актуальным целям, синхронизирован с бюджетным процессом. Оценка рисков должна позволять оценить влияние на целевые КПЭ. 2. При постановке целей необходимо учитывать расширенное количество существенных количество риск-факторов, а не ограниченный круг заранее зафиксированных рисков. 3. Система мотивации менеджмента должна в полной мере соответствовать актуальным бизнес-целям. Информация по ключевым рискам и мероприятиям должна учитываться при формировании мотивационных КПЭ.
Источником для повышения эффективности выступила методология бюджетирования, которая изначально базировалась на классическом подходе. А именно: 1. Прогнозы были основаны на одномерных оценках и метриках; 2. Анализ чувствительности включал закрытый перечень отдельных переменных; 3. Отсутствие методик комплексного взаимозависимого стресс-тестирования.
Мной была разработана и предложена методология риск-ориентированного бюджетирования, которая позволяет: 1. Оценить количественно неопределенность достижения целевых показателей и ключевые риски, формирующие данную неопределенность; 2. Перейти от одномерного прогнозирования и анализа чувствительности к многофакторным моделям с диапазонами прогнозирования целевых КПЭ; 3. Проводить стресс-тестирование финансовых бюджетов с учетом риск факторов для получения распределения целевых КПЭ.
Данная концепция так же позволяет интегрировать системы Планирования, Управления рисками и Мотивации. А именно с использованием интеграции через формирование КПЭ, включающих стратегические цели и цели текущей операционной эффективности с учетом необходимого каскадирования целей, оценки влияния ключевых рисков, риск-аппетита и ответственности на достижение ключевых КПЭ, взаимоувязке с мотивационными КПЭ, последующий мониторинг и контроль. Анализ факторов риска позволяет количественно понять, какие факторы в наибольшей степени влияют на выручку и прибыль, и позволяет оценивать способы снижения рисков, а также выявлять возможности роста.
В основе модели количественной оценки был заложен следующий инструментарий: 1. Выявление исходных неопределённостей; 2. Имитационное моделирование Монте-Карло с учетом соответствующих распределений вероятностей и корреляций; 3. Внесение основных, существенных неопределенностей в финансовую модель.
Для указанных целей мной предложено использовать IT-системы для количественной оценки и моделирования рисков: Vose Model Risk или Polisad @Risk.
Все вышеуказанное позволит в результате построить динамический прогноз бюджетных показателей с учетом рисков, который будет демонстрировать вероятностный уровень исполнения ключевых КПЭ относительно изначального, а также наилучший и наихудший сценарии. Таким образом, основные действия менеджмента могут быть направлены на ключевые области волатильности, влияющие негативно на цели. Например, на элементы с наибольшим эффектом на снижение прибыли или те, которые могут удержать потенциал роста.